2022년도가 마무리되면서 직장인의 13월의 보너스 연말정산 시즌이 다가오고 있습니다. 본 포스팅에서는 연말정산의 근간이 되는 근로소득세율 및 근로소득세 계산법에 대해 말씀드리겠습니다.
소득세법에는 다양한 소득이 정의되어 있습니다. 직장인들의 대부분은 근로소득만을 받고 계실 테지만, 그 외 다양한 활동을 하시는 분들은 다른 소득이 있을 겁니다. 예금이나 적금을 통한 이자소득이나, 배당주에 투자하였다면 배당소득, 사업을 영위하고 있다면 사업소득, 연금을 받고 있다면 연금소득 등 다양한 종류의 소득이 있습니다.
오늘은 이러한 다양한 소득 중 근로소득세율에 대해 중점적으로 알아보겠습니다.
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근로소득세
아래표는 2022년도 근로소득세율을 나타냅니다. 근로소득은 과세표준별 6~45%의 세율을 적용하며, 과세표준 구간이 증가할수록 세금이 증가하는 누진세입니다.
위의 표와 같이 과세표준이 증가할수록 세율이 점차적으로 증가하고 있습니다. 근로자가 삶을 유지하기 위해서는 일정 금액이 필요하기 때문에 소득이 낮은 근로자에게는 낮은 세율을 적용하고, 소득이 높아질수록 세율을 점진적으로 높이는 구조입니다.
하지만 위의 수식을 보면 근로소득세를 구하기가 다소 번거로운 면이 있습니다. 그래서 아래와 같이 과세표준에 세율을 적용하고 누진 세액을 빼주는 방식으로도 근로소득세를 산출할 수가 있습니다.
근로소득세 계산법
이제 과세표준별로 근로소득세율을 어떻게 적용하여 근로소득세를 산출하는지 알아보도록 하겠습니다.
그런데 여기서 중요한 포인트가 있습니다. 근로소득세는 총급여액으로 계산하는 것이 아니라 과세표준금액으로 계산을 해야합니다. 과세표준이란 근로소득금액에서 근로자가 살아가면서 기본적으로 필요한 금액을 공제해주고 남은 금액을 말합니다.
소득공제에는 근로소득공제, 인적공제, 신용카드 공제 등이 존재합니다. 이러한 공제는 개인마다 다 다르기 때문에 아래 예시에서는 근로소득공제와 근로자 인적공제만 고려해보겠습니다.
근로소득공제
근로소득세에서 가장 기본이 되는 근로소득공제 금액은 아래와 같습니다.
근로소득공제는 급여구간에 따라 나뉘게 되며, 급여액이 낮을수록 공제 금액이 커집니다.
급여액이 500만원인 경우 500만원의 70%인 350만원이 공제되고 남은 150만원에 대해서 근로소득세를 산출하게 됩니다.
급여액이 1500만원인 경우는 750만원이 공제되고 남은 750만원에 대해서 근로소득세를 산출하는 것입니다. 모두들 쉽게 이해가 되시죠?
이제 실제사례를 보면서 근로소득세를 산출해보겠습니다.
1. 총 급여액이 500만원인 경우
총급여액이 500만원이라면 근로소득공제 350만원과 인적공제 150만원을 빼고 나면 과세표준은 0원입니다. 과세표준 0원에 대한 소득세는 0원입니다.
2. 총 급여액이 1000만원인 경우
총급여액이 1000만원이라면 근로소득공제 550만원과 인적공제 150만원을 빼고 나면 과세표준은 300만원입니다. 과세표준 300만원의 근로소득세율은 6%이므로 근로소득세는 18만원입니다.
3. 총급여액이 3000만원인 경우
총급여액이 3000만원이라면 근로소득공제 975만원과 인적공제 150만원을 빼고 나면 과세표준은 1875만원입니다. 과세표준 1875만원의 근로소득세율은 15%이며 누진 세액공제가 108만원입니다. 근로소득세를 계산하면 173만원입니다.
4. 총급여액이 5000만원인 경우
총 급여액이 5000만원이라면 근로소득공제 1225만원과 인적공제 150만원을 빼고 나면 과세표준은 3625만원입니다. 과세표준 3625만원의 근로소득세율은 15%이며 누진 세액공제가 108만원입니다. 근로소득세를 계산하면 435만원입니다.
5. 총급여액이 7000만원인 경우
총급여액이 7000만원이라면 근로소득공제 1415만원과 인적공제 150만원을 빼고 나면 과세표준은 5434만원입니다. 과세표준 5434만원의 근로소득세율은 24%이며 누진 세액공제가 522만원입니다. 근로소득세를 계산하면 782만원입니다.
6. 총급여액이 1억 2000만원인 경우
총급여액이 1억 2000만원이라면 근로소득공제 1515만원과 인적공제 150만원을 빼고 나면 과세표준은 1억 335만원입니다. 과세표준 1억 335만원의 근로소득세율은 35%이며 누진 세액공제가 1490만원입니다. 근로소득세를 계산하면 2127만원입니다.
이와 같이 총급여액 별 근로소득세를 계산하는 방법에 대해서 설명을 드렸습니다. 연말정산이 다가오기 전에 본인의 근로소득세를 한번 계산해보시면서 세금을 환급받으실 수 있는지, 아니면 추가로 세금을 내셔야 하는지 알아보시기 바랍니다.
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